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案例分析题一
万民公司是一家国有大型企业。2002 年12月，公司总经理针对公司效益下滑、面临亏损的情况，电话请示正在外地出差的董事长。董事长指示把财务会计报告做得漂亮一些，总经理把这项工作交给公司总会计师，要求按董事长意见办。总会计师按公司领导意图，对当年度的财务会计报告进行了技术处理，虚拟了若干笔无交易的销售收入，从而使公司报表由亏变盈。经诚信会计师事务所审计后，公司财务会计报告对外报出。
2003年4月，在《会计法》执行情况检查中，当地财政部门发现该公司存在重大会计作假行为，依据《会计法》及相关法律、法规、制度，拟对该公司董事长、总经理、总会计师等相关人员进行行政处罚，并分别下达了行政处罚告知书。万民公司相关人员接到行政处罚告知书后，均要求举行听证会。
在听证会上，有关当事人作了如下陈述：
公司董事长称：“我前一段时间出差在外，对公司情况不太了解，虽然在财务会计报告上签名并盖章，但只是履行会计手续，我不能负任何责任。具体情况可由公司总经理予以说明。”
公司总经理称：“我是搞技术出身的，主要抓公司的生产经营，对会计我是门外汉，我虽在财务会计报告上签名并盖章，那也只是履行程序而已。以前也是这样做的，我不应承担责任。有关财务会计报告情况应由公司总会计师解释。”
公司总会计师称：“公司对外报出的财务会计报告是经过诚信会计师事务所审计的，他们出具了无保留意见的审计报告。诚信会计师事务所应对本公司财务会计报告的真实性、完整性负责，承担由此带来的一切责任。”
要求：
根据我国会计法律、法规、制度规定，分析公司董事长、总经理、总会计师在听证会上的陈述是否正确，并分别说明理由。
案例分析题二
格兰股份有限公司(以下简称格兰公司)是生产经营电子产品的大型工业企业，为加强内部控制制度建设，聘请甲会计师事务所在年报审计时对公司销售与收款、采购与付款、存货、货币资金方面的相关内部控制制度的设计进行评价，并对其健全性和有效性进行检查与评价。检查证发现以下问题：
1. 销售与收款控制
(1)接受客户订单后，由销售部门的甲职员根据订单编制销售单，交给审批赊销的同部门乙职员，乙职员在职权范围内进行审批，如果超过职权范围内的赊销业务，全部交给销售部门经理进行审批。
(2)丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的单价，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量;销售发票的其中一联交财务部门丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。
(3)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。会计部门定期向顾客催收款项并寄送对账单，对顾客提出的异议进行专门追查。
(4)公司的应收账款账龄分析由专门的“应收账款账龄分析计算机系统”完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。
2.采购与付款控制
(1)采购部收到经批准的请购单后，由其职员戊进行询价并确定供应商，再由其职员庚负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的'采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
(2)验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并将已编制好预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联存验收部门。对于验收过程中发生的异常情况，负责验收的部门或人员在验收完毕后及时通知有关部门，并作出处理。
(3)应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭证单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
(4)应付凭单部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员W.出纳人员W据此办理支付手续，登记现金和银行存款日记账，并在每月末编制银行存款余额调节表，交会计主管审核。
3.存货控制
(1)在发出原材料过程中，长裤部门根据生产部门开出的领料单发出原材料。原材料必须列明所需原材料的数量和种类，以及领料部门的名称。领料单可以一料一单，也可以多料一单，通常需一式两联，仓库部门发出原材料后，其中一联连同原材料交还领料部门，一联留仓库部门据以登记仓库原材料明细账。
(2)会计部门的成本会计人员根据收到的生产通知单、领料单、工时记录和产成品入库单等资料，在月末编制材料费用、人工费用和制造费用分配表，以及完工产品与在产品成本分配表，经本部门的复核人员复核后，据以核算成本和登记相关账簿。
(3)由于公司存货中存在单位价值较大的生产用关键备件，所以特别规定，对于该备件的保管有仓库保管人员Y专门负责，备件的调用审批由公司生产部经理负责，备件的转移由备件使用车间的Z组长负责。
(4)公司每三个月定期对全部存货盘点一次，编制盘点表。会计部门与仓库在核对结存数量后，向管理层报告差异情况及形成原因，并在经批准后进行相应处理。
4.货币资金控制
(1)为加强货币支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法：单笔付款金额在10万元以下的，有财务部经理审批;单笔付款金额在10万元以上、50万元以下的，由财务总监审批;单笔付款金额在50万元以上的，由总经理审批。
(2)为了保证库存现金账面余额与实际库存相符，每月末定期进行现金盘点，发现不符，及时查明原因，作出处理。
(3)对于银行预留印鉴的管理：财务专用章由财务主管保管，个人名章应由法定代表人管理，法定代表人不在期间，由财务主管代为保管。
(4)财务部门主管人员为格兰股份有限公司法定代表人的同学，出纳人员为财务主管的女儿。
要求：
从内部控制的角度，分析、判断并指出以上内部控制中存在哪些薄弱环节?并说明理由。