一、单项选择题
1. B2. D3. A4. A5. B
6. A7. C8. C9. D10. B
11. C12. B13. B14. D15. D
16. A17. C18. C19. A20. B
二、多项选择题
1. ACD2. ABCD3. ABCD4. BD5. BD
6. BCD7. BCD8. AC9. BD10. BC
三、判断题
1. ×2. ×3. ×4. √5. √
6. ×7. √8. ×9. √10. √
四、计算分析题
1. [答案]
(1)编制相关的会计分录
①
借：原材料(或材料，下同) 60
应交税金--应交增值税(进项税额)10.2
贷：应付票据 70.2
②
借：长期股权投资(或短期投资、长期投资)47.97
贷：原材料 41
应交税金--应交增值税(销项税额) 6.97
③
借：应收账款 23.4
贷：主营业务收入 20
应交税金--应交增值税(销项税额)3.4
借：主营业务成本 16
贷：库存商品(或产成品，下同) 16
④
借：在建工程 35.1
贷：原材料 30
应交税金--应交增值税(进项税额转出)5.1
⑤
借：待处理财产损溢 11.7
贷：原材料 10
应交税金--应交增值税(进项税额转出)1.7
⑥
借：应交税金--应交增值税(已交税金) 2.5
贷：银行存款 2.5
⑦
借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)0.47
贷：应交税金--未交增值税 0.47
(2)计算销项税额、应交增值税和应交未交增值税额
5月份发生的销项税额=6.97+3.4=10.37(万元)
5月份应交的增值税额=10.37+5.1+1.7-10.2-4=2.97(万元)
5月份应交未交的增值税额=2.97-2.5=0.47(万元)
2. [答案]
(1)编制发行债券的会计分录
借：银行存款 812
贷：应付债券--债券面值 800
应付债券--债券溢价 12
(2)计算该设备的入账价值
1998年应计入设备成本的.债券利息费用
=800×6%÷12×3-12÷24×3=10.5(万元)
应计入该设备成本的其他金额
=680+115.6+16.4+24+3.51+6+3.99=849.5(万元)
该设备的入账价值=10.5+849.5=860(万元)
(3)计算该设备1998年、1999年和2000年应计提的折旧额
1998年应计提的折旧额=860×40%×9/12=258(万元)
1999年应计提的折旧额=860×40%×3/12+(860-860×40%)×40%×9/12[或(860-258)×40%]=240.8(万元)
2000年应计提的折旧额=(860-344)×40%×3/12=51.6(万元)
(4)编制出售该设备的会计分录
借：固定资产清理 309.6
累计折旧 550.4
贷：固定资产 860
借：银行存款 306
贷：固定资产清理 306
借：固定资产清理 0.4
贷：银行存款 0.4
借：营业外支出 4
贷：固定资产清理 4
五、综合题
1. [答案]
(1)编制相关的会计分录
①
借：分期收款发出商品 17
贷：库存商品 17
借：银行存款 4.68
贷：主营业务收入 4
应交税金--应交增值税(销项税额)0.68
借：主营业务成本 3.4
贷：分期收款发出商品 3.4
②
借：委托代销商品 3.6
贷：库存商品 3.6
借：银行存款 2.8
营业费用 0.13
贷：主营业务收入 2.5
应交税金--应交增值税(销项税额)0.43
借：主营业务成本 1.8
贷：委托代销商品 1.8
③
借：银行存款 1
贷：预收账款(或应收账款) 1
借：生产成本 1.2
贷：应付工资 1.2
④
借：银行存款 35
贷：预收账款(或应收账款) 35
借：生产成本 15
贷：应付工资 5
原材料 10
⑤
借：应收票据 117
贷：主营业务收入 100
应交税金--应交增值税(销项税额)17
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
⑥
借：银行存款 50
贷：主营业务收入 42.74
应交税金--应交增值税(销项税额)7.26
借：生产成本 10.4
贷：应付工资 10.4
借：主营业务成本 10.4
贷：生产成本 10.4
⑦
借：主营业务收入 6
应交税金--应交增值税(销项税额)1.02
贷：应收账款--甲公司 7.02
借：库存商品 4.7
贷：主营业务成本 4.7
⑧
借：所得税 6.18
贷：应交税金--应交所得税 6.18
(2)编制9月份利润表
利润表(简表)
编制单位：深远公司 2000年9月 单位:万元
项目 | 本月数 | 或本月数 |
一、主营业务收入 | 143.24 | 150.5 |
减:主营业务成本 | 90.9 | 90.9 |
主营业务税金及附加 | 10 | 10 |
二、主营业务利润(亏损以“-”号填列) | 42.34 | 49.6 |
加:其他业务利润(亏损以“-”号填列) | 1 | 1 |
减:营业费用 | 0.13 | 0.13 |
管理费用 | 5 | 5 |
财务费用 | 1 | 1 |
三、营业利润(亏损以“-”号填列) | 37.21 | 44.47 |
加:投资收益(损失以“-”号填列) | 1.525 | 1.525 |
营业外收入 | 20 | 20 |
减:营业外支出 | 40 | 40 |
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | 18.74 | 26 |
减:所得税 | 6.18 | 8.58 |
五、净利润(净亏损以“-”号填列) | 12.56 | 17.42 |
2. [答案]
(1)东方公司收购A公司股权交易中的“股权转让日”为1999年1月1日。
(2)
①
借：长期股权投资--投资成本 270
贷：银行存款 270
借：长期股权投资--股权投资差额 30
贷：长期股权投资--投资成本 30
②
借：应收股利 60
贷：长期股权投资--投资成本 60
③
借：银行存款 60
贷：应收股利 60
④
借：长期股权投资--股权投资准备24
贷：资本公积 24
⑤
借：长期股权投资--损益调整 120
贷：投资收益 120
借：投资收益 6
贷：长期股权投资--股权投资差额6
⑥
借：投资收益 60
贷：长期股权投资--损益调整60
借：投资收益 6
贷：长期股权投资--股权投资差额6
⑦
借：投资收益 10
贷：长期投资减值准备10
⑧
借：银行存款 250
长期投资减值准备 10
投资收益 22
贷：长期股权投资--投资成本 180
--股权投资差额 18
--损益调整 60
--股权投资准备24